劳务派遣社保怎么做账

劳务派遣公司在处理社保时，需要遵循以下会计分录：

1. 收到劳务费，开具发票：

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借：银行存款

贷：主营业务收入

```

2. 计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金：

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借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬—工资

贷：其他应付款—社保（企业交纳部分）

贷：其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）

```

3. 支付派遣人员的工资：

```

借：应付职工薪酬—工资

贷：库存现金或其他应付款—社保等（个人承担的社保和公积金）

贷：应交税费—个人所得税（可以扣减3500和个人社保）

```

4. 缴纳社保和公积金：

```

借：其他应付款—社保等

贷：银行存款

```

5. 计提增值税和附加税费（按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保）：

```

借：税金及附加

贷：应交税费—增值税

贷：应交税费—城建税

贷：应交税费—教育费附加

```

6. 支付本企业人员工资和费用：

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借：管理费用—工资/办公费等

贷：应付职工薪酬—工资或库存现金/银行存款

```

7. 期末结转：

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借：本年利润

贷：主营业务成本

管理费用

营业税金及附加

借：主营业务收入

贷：本年利润

```

请注意，以上会计分录是基于一般情况下的会计处理方法，具体操作可能因企业所在地区的税法规定和会计政策而有所不同。务必遵循当地法律法规和会计标准进行账务处理